Archive: 2025年9月28日

为企业发展赋能！梅州“套餐”服务解跨境交易涉税难题

日前，平远县某新能源公司的办税人员在外地通过电子税务局的“国际汇税通”办理完对外付汇税务备案和纳税申报后，对税务机关提供的跨境税收服务给予点赞。

该公司是一家港资企业，近期需向境外非居民企业支付借款利息，根据税法规定，该公司需办理对外付汇税务备案及代扣代缴税款。由于办税人员不在梅州本地，加上首次办理，对相关业务不熟悉，于是打电话寻求税务机关的帮助解此难题。国家税务总局平远县税务局的工作人员了解情况后，通过微信和电话向纳税人提供了跨境交易涉税“套餐”服务。辅导其通过“国际汇税通”顺利完成对外支付税务备案，利用“智能税款计算器”准确判定扣缴税额并在线完成申报缴纳，入库税款170多万元。同时，纳税人不经过任何事前审核和资料报备，即刻完成了非居民企业享受税收协定待遇优惠申报，减免企业所得税近40万元，成为平远县该项税收优惠政策实行备查制后的首个受益者。纳税人办结完事项后，税务机关又贴心地提醒纳税人，预防关联借贷资金“债资比例”合规性方面的风险，避免因此带来的遵从损失。

近年来，随着国家对外开放新格局的逐渐建立，涉外经贸往来日益频繁，跨境交易涉税事项也呈现较快增长势头。为构建优质的税收营商环境，梅州市税务部门整合业务事项，通过大力推广“国际汇税通”平台，加强政策宣传辅导，简化办税手续，转变税收监管模式等系列措施，解决跨境纳税人办理国际税收业务时的“堵点”“痛点”问题。

据市税务局相关负责人介绍，以企业办理对外付汇为例，传统的做法是需准备好相关资料，到税务局前台办理备案，然后到银行柜台办理付汇，最后回到税务局办理纳税申报，且需要填写的表格多、内容繁琐，造成纳税人的办税成本较高。使用“国际汇税通”后，纳税人只需打开广东省电子税务局网站，进入“国际汇税通”在线录入资料，数据即可自动传递至付汇银行，银行再将办结信息返写税务信息系统，实现了办理付汇税务备案“一次都不用跑税务局”，平均每笔业务节省办理时间7小时。“接下来，我们将不断丰富办税‘套餐’内容，继续提升跨境交易涉税办理的便利化程度，落实‘减税降费’税收政策，助力梅州的高水平对外开放。”该局相关负责人表示。

【全媒体记者】黄培强

【通讯员】徐裕

【作者】 黄培强

【来源】 南方报业传媒集团南方+客户端

1分钱手续费，期货公司是噱头还是真心？

第一家国资期货公司上线手机开户，同时推出”1手1分钱手续费“政策，到底是噱头还是真心？

9月中旬，证监会《创新意见》发布，其中明确允许期货公司可以在实名制和适当性的前提下探索网上开户。做了大量筹备工作、只待东风的东航期货在两个小时后就上线了手机开户APP“掌控全球”，并推出手续费“1手1分”的开户优惠活动，获得业内极大关注。那么，国资背景的东航期货为何如此迫切地推出“手机开户”？“1手1分”的手续费直逼“零佣金”，这是对自身利润模式的自信，还是简单的打折优惠？

▉ 开户APP“掌控全球”到底有什么特别之处？

主打开户，“掌控全球”APP可谓抓住了期货投资者的痛点。现场开户是之前期货开户一条不成文的规定。投资者只能等待期货公司开户人员上门或前往营业网点才能办理开户手续，“掌控全球”APP上市后，打破了时空限制给期货投资者带来的不便。用户只要在手机上下载安装这款APP，按照提示流程操作，就能随时随地轻松开户，正常情况下第二天就能入金交易。

唯快不破，“掌控全球”APP深耕开户环节，在优化开户体验上做足了功夫。这款轻型APP集成了视频见证、数字证书、电子签名等各项开户必备环节，还添加了开户身份证自动识别功能，只要将身份证对准手机摄像头拍摄后，系统就会自动识别开户人信息，省去了手动输入身份信息的麻烦。据用过的人讲，使用这款APP只要几分钟就能完成开户，省时省力，快到了极致。

安全为王，“掌控全球”APP的研发过程以保护期货投资者利益为先，经监管部门检查，系统不存在安全性问题。先前，期货网上开户最大的软肋就是名不正言不顺的“违规操作”。证监会发布《关于进一步推进期货经营机构创新发展的意见》后，开始鼓励以互联网技术为载体的金融创新，为网上开户摘掉了“违规操作”的帽子。东航期货也始终保持清醒，把维护投资者利益放在首位，针对监管机构提出的改进意见，对系统进行了优化和升级。新版“掌控全球”APP安全高效，期货投资者可以放心使用手机开户。

▉“1手1分”是噱头还是真心？

巩汉林曾在春晚小品《花盆儿》中那句经典台词——“便宜没好货，好货不便宜”，最能概括期货投资者在选择开户公司时对手续费的理性考量。此番东航期货推出“1手1分”开户优惠活动，直逼“零佣金”，岂不是“赔本赚吆喝”，服务质量能有保证么？要回答这个问题，得从两方面入手。

首先，从期货行业大趋势看，佣金的下调是迟早的事。公开数据显示，2013年我国期货公司“增量不增收”态势明显，在40%的交易规模增速下，全国期货公司净利润总额不增反降，较上年微降0.62%。而手续费率水平维持下滑趋势，是“增量不增收”的主要原因。随着期货牌照的放开，期货公司之间的竞争将进入白日化，长期来看，佣金作为其收入来源的比重还会继续下降。如果期货公司只在经纪业务上做文章，未来的生存空间很小。

其次，从东航期货来说，“1手1分”显然是看清这一大趋势后，做出的“主动求变”举动。一方面，主动调低手续费率，让更多资金实力并不雄厚的投资者得到实惠，减少市场资金规模的消耗；另一方面，不断优化升级交易系统，并积极布局，将投资咨询、资产管理、风险管理等定制类增值服务作为未来新的利润增长点。而要实现这一步，沉淀海量用户是必不可少的一环。

既然手续费率已不是东航期货利润预期的重点，那么“1手1分”让利给期货投资者，就是东航期货做出的理性选择，如果其不重视服务质量和客户口碑，只会“赔了夫人又折兵”，东航期货会这么傻吗？！作为期货投资者，如果你还坚守“手续费等于服务质量”的理念，那你就OUT了！实际上，在互联网金融时代，免费才是最贵的服务。

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附件:跨国公司外汇资金集中运营管理规定

跨国公司外汇资金集中运营管理规定

第一章 总 则

第一条 为促进贸易投资便利化，服务实体经济，制定本规定。

第二条 跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行(省级区域，下同)开立国右画技跟边国初另副内外汇资金主账户，集中运营管理境内成员企得右听西续绍孙林源业外汇资金，办理经常项目集优态团什李中收付汇和轧差净额结算等业务要候打商。

第三条 跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行开立国际外汇资金主账户，集中运营管理境外成员企业资金及从其他境外机构借入的外债资金。

国际外汇资金主账户之间以及与境外机构境内外汇账户、境外资金往来自由。国际外汇资金主账户内资金眼不占用企业外债指标，但应按规定办理外债登记。

第四条 境内银行通过国际外汇资金主账户吸收的存款，可在不守针超过前六个月日均存款余额的并席宣始需50%额度内境内运用;在占用短期外债余额指标的前提下，可将国际外汇资金主账户吸收存款中超过50%的部分着准师万境内运用。

上述存款可在前六个月日均存款余额的10%比例范围内结售汇，相关头寸纳入银行结售汇综合头寸管理管编屋黄出六报。

第五条 跨国公司试行借用外债比例自律管理，可在满足规定条件下，遵求庆皇旧考宜图算酒循商业惯例自行借用外债(操作规程见附1，预警机制见附2)。

国内外汇资金主账户从国际外汇资金主账户净融入资金不得超过外债总规模。国际外汇资金主才述谁理六火许头停点账户从国内外汇资金主账户净没融出资金不得超过对外放款总规模。

第六条 跨国公司可以根据经营需要，同时开立国内、国际外汇资金主账户，也可以选择开立其中任何一个账户。

同时开立国内、国际外汇资金主账户的，外债、对外放款融出入资金应经由国际画终干胡满资技外汇资金主账户办理;仅开立国内够者许身几贵划绍响逐外汇资金主账户的容成，或仅开立国际外汇资金主账户的简数识，外债、对外放款通过该账户办理。

跨国公司、银行应做好额度控制，确保任一时点外债、对外放款融出入资金不超过规定额度。

第七条 开户银如跟行应为近三年执行外汇管理规定年度考核B丝握支结己(含)类及以上的银行。主办企业原则上选择不超过3家境内具有结售汇业务资格的银行作为办理资金集中运营管理业务的开户银行，开户银行依据本规定对相关账户交易进行操作和管理。

开户银行办理资金集中运营管理业务后考核等次为B(不含)以下的(考核等次为C的除外)，可以继续办理原有相应业务。

第二章 业务备案

第八条 满足以下条件的跨国公司，可根据经营需要开立国内、国际外汇资金主热固越威认账户:

(一)具备真实业务需求;

(二)具有完善的外汇资金管理架构、内控制度;

(三)建立相应的内部管理电子系统;

(四)上年度本外币国际收支规模超过1亿美元(参加外汇资金集司面中运营管理的境内成帮且触甲团员企业合并计算);

(五)近三年无重大外汇违法违规行为(成立不满三年的企业，自成立之日起无重大外汇违规行为)。贸易外汇收支企业名录内企业，货物贸易分类结果应为A类;

(六)外汇局规定的其他审慎监管条件。

第九条 主办企业开立国内、国际外汇资金主账户应业企打值否露亮向所在地外汇分局、管理上部(以下简称分局)备案，提交以下材料:

(一)备案申请。包括跨国公司基本情况，业务需求;主办企业基本情况，参与企业名单、股权结构;跨国公司对主办企业的授权书等。选择经常项目外汇资金集中收付汇、轧差净土步正联自苦罗田察额结算业务的，还需列表复少金顾尽变班说明参与的境内外成员企业名单，包括名称、组织机构代码、注册地等。

(二)相关证明材料。包括加盖主办企业公章的主办企业及境内成员企业营业执照;金融业务许可证及经营范围批准文件(金融机构需提供);境外成员企业只需提供注册证明。

(三)企业与开户银行联合制定的业务模式、操作流程、内控制度、组织架构、许斗湖营属敌延充移系统建设、风险控制措施、数据监测方式以及技术服务保障方案苗酸等;经签署的《跨国公司外汇境田调杂茶列危天改资金集中运营管理业务办理确认书》(见附3);选择2家以上(含)开户银行的，应明确外债、对外放款集中额度在各家开户银行的具体分配。

(四)外汇局要求提供的其他材料。

第十条 跨国公司主办企业首次申请集中外债额度时应提交以下材料:

(一)申请书，应列表说明参加外债额度集中的成员企业名称、组织机构代码、注册地、每家成员企业可用外债额度、已登记外债签约额及提款额、集中的外债额度。

(二)参与集中或者部分集中外债额度的成员企业的资本项目信息系统外够金训间将请债业务查询中的尚可借债额、外债签约登记列表及外债业务条线查询列表信息打印界面、净资产总额有关证明等。

成员企业所在地外汇局应根据该成员企业要求或其主办企业所在地外汇局要求，以书面形式出具前款材料并认真核对，确保数据准确。

第十一条 外汇局应在主办企业提交完整的备案申请材料之日起二十个工作日内完成慢抗着因阻妈另备案手续并出具备案通知牛善称击区书(见附4)。备案通知书应包含外债、对外放款资金融出入额度等。

主办企业所在地外汇局应及时将前款外债、对外放款额度误它冷头抗维护到外汇局相关信息系统，加毫微集流不谓地错甚脸罪强日常监测，确保管理有效。

第十二条 主办企业为财务公司的，应当遵守行业主管部门规定，并将跨国公司外汇资金集中运营管理业务和其他业务(包括自身资产负债业务)分账管理。

第十三条 业务办理期间开户银行、振社误全主办企业、成员企业等发生变更的，应提前一个月向分局变更备为曲火底制失绝物迫化牛案。

开户银行变更的，应提交以下材料:

(一)变更开户银行申请。主要包括:变更开户银行的原因，拟选择的开户银行，原账户余额的处理方式等。

(二)拟新开户银行业务模式、操作流程、内控制度、组织架构、系统建设、风险控制措施、数据监测方式以及技术服务保障方案等。

(三)加盖银行业务公章的原账户余额对账单。

(四)经签署的《跨国公司外汇资金集中运营管理业务办理确认书》。

(五)外汇局要求的其他材料。

成员企业、主办企业外债和对外放款额度、业务种类变更的，除参照第九、十条提交材料外，还应提交原备案通知书复印件。

第十四条 主办企业货物贸易分类结果降为B、C类，根据违规情节轻重，外汇局将通知跨国公司变更主办企业并重新提交申请材料，或取消主办企业业务资格;其他成员企业货物贸易分类结果降为B、C类，主办企业应终止其业务，并向外汇局进行成员企业变更备案。

第十五条 主办企业存在外汇违规行为的，自处罚生效之日起，取消主办企业业务资格;成员企业存在外汇违规行为，自处罚生效之日起，取消该成员企业参与业务资格。

第三章 国内、国际外汇资金主账户管理

第十六条 主办企业应持备案通知书到银行开立国内和(或)国际外汇资金主账户，办理外汇资金划转手续。国内和国际外汇资金主账户可以是多币种账户，允许日间及隔夜透支;透支资金只能用于对外支付，收到外汇资金后应优先偿还透支款。根据业务需要，该账户项下可设立分账户。

国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户开户数量不予限制，但应符合审慎监管要求。

第十七条 国内外汇资金主账户收支范围。

(一)收入范围

1、境内成员企业从境外直接获得的经常项目收入;

2、境内成员企业经常项目外汇账户、资本金账户、资产变现账户、再投资专用账户、外债账户划入;

3、规定额度内由国际外汇资金主账户划入的从境外借入的外债和偿还的对外放款本息;

4、购汇存入(经常项目项下对外支付购汇所得资金、购汇对外放款或偿还外债资金);

5、理财产品的本息;

6、外汇局核准的其他收入。

同一跨国公司未开立国际外汇资金主账户的，国内外汇资金主账户收入范围还包括规定额度内从境外借入的外债资金或者收回的对外放款本息。

跨国公司向境内存款性金融机构借入的外汇贷款不得进入国内外汇资金主账户(用于偿还外债、对外放款等除外)。

(二)支出范围

1、境内成员企业向境外的经常项目支出;

2、向境内成员企业经常项目外汇账户、资本金账户、资产变现账户、再投资专用账户、外债账户划出;

3、规定额度内向国际外汇资金主账户划出的对外放款和偿还的外债本息;

4、结汇;

5、理财产品本金划出;

6、交纳外币存款准备金;

7、外汇局核准的其他支出。

同一跨国公司未开立国际外汇资金主账户的，国内外汇资金主账户支出范围还包括规定额度内对外放款和偿还的外债本息。

第十八条 主办企业可以集中成员企业全部外债额度，也可以集中部分外债额度。办理外债登记后可根据商业原则自主选择偿债币种。

主办企业集中全部外债额度的，自递交申请之日起，成员企业不得自行举借外债。集中部分外债额度的，所余外债额度仍按照现行外债管理规定办理。具体管理办法由主办企业所在地外汇局与所涉外汇局核实后商主办企业及其开户银行制定，且所涉外汇局之间应按季度核对外债数据。

主办企业可以自身为实际借款人集中借入外债，也可以成员企业为实际借款人代理其借入外债。但外债的借入和偿还必须通过主办企业国际外汇资金主账户、国内外汇资金主账户之间的资金通道划转。

第十九条 主办企业应当通过国际外汇资金主账户从境外融入资金，并办理外债登记。外债登记实行分债权人分币种填报，即企业对每个境外债权人的每个币种的负债视为一笔外债。企业在办理与外债提款、还本付息相关的业务时，应准确进行涉外收付款申报，并在”外汇局批件号/备案表号/业务编号”中准确填写相应的业务编号。主办企业应在签订外债合同后15个工作日内且在首笔外债资金入账前，到外汇局办理签约登记手续，外债变更登记按现行规定办理。

同一跨国公司未开立国际外汇资金主账户的，国内外汇资金主账户借入外债资金，在规定额度内按前款规定办理。

第二十条 跨国公司对外放款，遵循现行外汇管理程序办理。对外放款额度超过境内成员企业所有者权益50%的，可以向分局申请。分局按规定程序集体讨论决定。

第二十一条 国内外汇资金主账户与境外经常项目收付以及结售汇，包括集中收付汇和净额结算等，由经办银行按照”了解客户”、”了解业务”、”尽职审查”等原则办理相关手续。对于资金性质不明确的，银行应当要求主办企业提供相关单证。服务贸易等项目对外支付仍需按规定提交税务备案表。

银行、主办企业应当分别留存充分证明其交易真实、合法的相关文件和单证等5年备查。

第二十二条 国内外汇资金主账户可集中办理经常项下、直接投资、外债和对外放款项下结售汇，相关购汇、付汇业务可在不同银行办理。

企业归集至主办企业的外商直接投资项下外汇资金(包括外汇资本金、资产变现账户资金和境内再投资账户资金)、外债资金在国内外汇资金主账户内按照意愿结汇方式办理结汇手续，结汇所得人民币资金划入主办企业对应开立的人民币专用存款账户(资本项目-结汇待支付账户)，经银行审核交易的合规性、真实性后直接支付。不得直接或间接用于企业经营范围之外或国家法律法规禁止的支出。银行应当留存充分证明其交易真实、合法的相关文件和单证等5年备查。

企业及开户银行应及时准确地报送结汇和支付数据至外汇局相关业务信息系统。银行应参照《国家外汇管理局关于发布的通知》(汇发〔2014〕18号)的要求报送人民币专用存款账户的开关户及收支余信息，人民币专用存款账户的账户性质代码为2113，账户性质名称为”资本项目-结汇待支付账户”。银行应参照《国家外汇管理局关于发布的通知》(汇发〔2014〕18号)的要求，通过境内收付款凭证，报送人民币专用存款账户与其他境内人民币账户之间的收付款信息。

主办企业为财务公司的，成员企业可申请在财务公司办理上述结售汇业务，也可由主办企业以其名义在银行办理结售汇业务。

财务公司为成员企业办理结售汇业务应当具备结售汇业务资格，并按规定向外汇局报送结售汇数据。

第二十三条 开户银行或财务公司应按规定向外汇局报送国际外汇资金主账户(代码为”3600″)和国内外汇资金主账户(代码为”3601″)信息。

第二十四条 国内外汇资金主账户和国际外汇资金主账户之间的资金划转无需进行涉外收付款申报，但应按照《国家外汇管理局关于发布的通知》(汇发〔2014〕18号)和《国家外汇管理局关于启用境内银行涉外收付凭证及明确有关数据报送要求的通知》(汇发〔2012〕42号)关于境内居民之间资金划转要求报送有关数据。国际外汇资金主账户向国内外汇资金主账户划款时，区分资金性质分别申报为:822990(借入外债)、821990(对外放款归还)、322041(利息支付);国内外汇资金主账户向国际外汇资金主账户划款时，区分资金性质分别申报为:822990(偿还外债)、821990(对外放款)、322041(利息支付)。

第二十五条 银行和企业可签订一揽子涉外收付款扫款协议。当主办企业在国际外汇资金主账户中进行涉外收付款自动扫款时，按照《国家外汇管理局关于印发〈通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则〉的通知》(汇发〔2015〕27号)规定进行涉外收付款申报。

第二十六条 主办企业应当按照《国家外汇管理局关于印发〈通过银行进行国际收支统计申报业务实施细则〉的通知》(汇发〔2015〕27号)进行涉外收付款申报;主办企业为财务公司的，还应当按照《国家外汇管理局关于印发〈对外金融资产负债及交易统计制度〉的通知》(汇发〔2013〕43号)的规定进行申报。

第四章 集中收付汇和轧差净额结算业务管理

第二十七条 集中收付汇是指主办企业通过国内外汇资金主账户集中代理境内成员企业办理经常项目外汇收支。

经常项目轧差净额结算是指主办企业通过国内外汇资金主账户集中核算其境内外成员企业经常项目项下外汇应收应付资金，合并一定时期内外汇收付交易为单笔外汇交易的操作方式。原则上每个自然月轧差净额结算不少于1次。

第二十八条 境内成员企业办理货物贸易集中收付汇或货物贸易轧差净额结算时，应按规定办理”贸易外汇收支企业名录”登记手续(主办企业为财务公司除外)。A类成员企业外汇收支可不进入出口收入待核查账户，但应按货物贸易外汇管理规定，及时、准确通过货物贸易外汇业务监测系统(企业端)进行贸易信贷、贸易融资等业务报告。

第二十九条 主办企业可以根据境内成员企业真实合法的进口付汇需求提前购汇存入国内外汇资金主账户。

对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180天(不含)以上或由于特殊情况无法按规定办理原路退汇的，主办企业应当到外汇局办理货物贸易外汇业务登记手续，并提供书面申请、原收入/支出申报单证、原进/出口合同、退汇合同等。

第三十条 境内成员企业按照《货物贸易外汇管理指引》及其实施细则规定，需凭《货物贸易外汇业务登记表》办理的业务不得参加集中收付汇和轧差净额结算，按现行规定办理。

第三十一条 办理经常项目集中收付款或轧差净额结算应按以下要求进行涉外收付款申报:

主办企业应对两类数据进行涉外收付款申报。一类是集中收付款或轧差净额结算时主办企业的实际收付款数据(以下简称实际收付款数据);另一类是逐笔还原集中收付或轧差净额结算前各成员企业的原始收付款数据(以下简称还原数据)。

实际收付款数据不为零时，主办企业应通过办理实际对外收付款交易的境内银行进行申报，境内银行应将实际收付款信息交易编码标记为”999999″。实际收付款数据为零时(轧差净额结算为零)，主办企业应虚拟一笔结算为零的申报数据，填写《境外汇款申请书》，收付款人名称均为主办企业，交易编码标记为”999998″，国别为”中国”,其他必输项可视情况填报或填写”N/A”(大写英文字母)。境内银行应在其实际对外收付款之日(轧差净额结算为零时为轧差结算日或会计结算日)(T)后的第1个工作日(T+1)中午12:00前，完成实际数据的报送工作。

对还原数据的申报，主办企业应按照实际对外收付款的日期(轧差净额结算为零时为轧差结算日或会计结算日)确认还原数据申报时点(T)，并根据全收全支原则，以境内成员企业名义，向实际办理或记账处理对外收付款业务的银行提供还原数据的基础信息和申报信息，使其至少包括涉外收付款统计申报的所需信息。境内银行应在上述还原数据申报时点(T)后的第1个工作日(T+1)中午12:00前，完成还原数据基础信息的报送工作;第5个工作日(T+5)前，完成还原数据申报信息的报送工作。

申报单号码由发生实际收付款的银行编制、交易编码按照实际交易性质填报。境内银行应将还原数据的”银行业务编号”填写为所对应的对外实际收付数据的申报号码，以便建立集中收付数据与还原数据间的对应关系。境内银行应为主办企业提供申报渠道等基础条件，并负责将还原数据的基础信息和申报信息传送到外汇局。

第五章 监督管理

第三十二条 主办企业应认真按照本规定及外汇局备案通知书内容开展业务。业务开展期间，相关事项发生变更的，应按要求及时向外汇局变更备案。

主办企业及成员企业应严格按规定向银行申报跨境资金收付性质，办理国际收支统计申报。

第三十三条 开户银行对跨国公司外汇资金集中运营管理业务及提交的材料，做好真实性和合规性审核;对其相关外汇资金变动，做好相应登记备案;对资金流动，做好监测、审核和额度管理。

第三十四条 开户银行应按规定及时、完整、准确地报送国内、国际外汇资金主账户、结汇待支付账户等账户信息、国际收支申报、境内资金划转、结售汇等数据，审核企业报送的业务数据，协助外汇局做好非现场监测。

第三十五条 分局应采取下列措施确保外汇资金集中运营管理工作平稳有序，政策落到实处:

(一) 完善工作机制，责任到人，及时准确报送数据。指定牵头处室并1名工作联系人负责向总局报告。本规定实施之日起一年内，每月10日前以局发文形式向总局报告业务情况及相关统计报表;每季度一并报告辖内办理资金集中运营管理企业名单等基本情况。一年后，以综合部门名义每月报告统计报表;每季度报告辖内办理资金集中运营管理企业名单等基本情况;每半年报告业务情况(有关报表见附5-7)。

(二) 强化非现场监测与现场核查检查。充分利用跨境资金流动监测与分析系统等现有外汇管理系统，建立跨国公司名单，全面分析国际、国内资金主账户外汇收支、外债额度和对外放款额度、结售汇、资金划转。

(三)做好银行和企业风险提示和窗口指导工作。采取有效措施满足企业需求，逐步形成合理的跨境资金双向流动格局。督促银行建立操作规程和内控制度，提供必要的技术服务保障。必要时，可要求主办企业对外汇资金集中运营管理业务的合规性等进行审计。

(四)根据本规定及当地实际情况，制定细化准入条件等操作规程，按程序向总局备案后实施。

第三十六条 企业发生异常情况及违规行为，分局应在事前通知下暂停或取消办理本规定范围内的各项业务，根据《外汇管理条例》等相关法规进行行政处罚;开户银行未履行、未正确履行、未全面履行了解客户、了解业务和尽职审查责任的，应取消办理本规定范围内各项业务，根据《外汇管理条例》等相关法规进行行政处罚。

第六章 附 则

第三十七条 本规定所称跨国公司是以资本联结为纽带，由母公司、子公司及其他成员企业或机构共同组成的联合体。

成员企业，是指跨国公司内部相互直接或间接持股的、具有独立法人资格的各家公司，分为境内成员企业和境外成员企业。与试点企业无直接或间接持股关系，但属同一母公司控股的兄弟公司可认定为成员企业。其他关联关系(如协议控制)可由分局根据具体情况集体审议后确定是否可认定为成员企业。

主办企业，是指履行主体业务申请、备案、实施、数据报送、情况反馈等职责的跨国公司或取得跨国公司授权且具有独立法人资格的一家境内公司。主办企业为财务公司的，其从事跨境资金交易应遵守行业管理部门的规定。

本规定第三条第二款所称境外机构境内外汇账户包括境外机构在境内银行开立的NRA账户(Non-resident Account)、在取得离岸银行业务资格的离岸银行业务部开立的OSA账户(Offshore Account)等。

第三十八条 单一企业集团符合内控制度完善、上年度外汇收支规模超过1亿美元、最近三年无重大外汇违规行为等条件的，可以根据业务实际，申请单独开立国内外汇资金主账户，办理经常项目轧差净额结算业务，以及按照本规定第二十一条简化单证审核、第二十二条办理结汇手续等;或者单独开立国际资金主账户，集中管理境外资金。

跨国公司资金集中运营管理框架下委托贷款，应遵守有关境内外汇贷款管理规定，无需开立并通过实体外汇账户办理相关业务;不同成员企业和性质账户间可直接划转资金，无需先上划至国内外汇资金主账户，再下划至成员企业。

第三十九条 外汇局可根据国家宏观调控政策、外汇收支形势及业务开展情况，逐步完善和改进政策内容。

第四十条 本规定自发布之日起实施，由国家外汇管理局负责解释。《国家外汇管理局关于印发的通知》(汇发〔2014〕23号)同时废止。

洞察｜股票期权业务火爆带头大哥银河期货及子公司却因多项违规遭处罚 狂奔势头戛然而止

近日，上交所发布《关于对银河期货有限公司予以纪律处分的决定》，上交所称，经查明，银河期货在证券现货经纪业务管理、投资者适当性管理和程序交易管理等方面存在违规行为。因此，上交所决定对银河期货予以暂停股票期权经纪业务（限于新增客户）相关交易权限 3 个月的纪律处分，即自 2019 年 9 月 12 日至 2019 年 12 月 11 日银河期货有限公司不得接受新增客户委托进行股票期权交易。

银河期货及子公司涉股票期权违规遭重罚

据了解，此次银河期货是在证券现货经纪业务管理、投资者适当性管理和程序交易管理等三方面存在多项违规行为。

第一，上交所认定银河期货在证券现货经纪业务管理方面存在监控措施严重缺失、未将现券经纪业务控制在规定范围、未按规定指定专门证券现货管理部门及未制定相关管理制度等情况；

第二，上交所认定银河期货在投资者适当性管理方面，存在未按规定妥善管理客户资料、未按规定控制客户持仓限额、未按规定动态评估和持续了解客户等情况；

第三，上交所认定银河期货在程序交易管理方面，程序接入和认证管理存在漏洞，未履行相应前端控制和防范交易风险职责。

上述行为违反了《证券期货经营机构参与股票期权交易试点指引》第三条，《上海证券交易所 中国证券登记结算有限责任公司股票期权试点风险控制管理办法》第四十六条，《上海证券交易所会员客户证券交易行为管理实施细则》第十六条、第十九条、第二十条，《上海证券交易所股票期权试点交易规则》第二十三条、第一百五十一条，《关于期货公司开展股票期权及相关证券现货经纪业务有关事项的通知》第二条，《上海证券交易所股票期权试点投资者适当性管理指引》第十五条、第三十条、第四十一条等有关规定。

对此，银河期货提出异议并申辩，银河期货表示，一是公司现货交易柜台系统目前不具备盘中监控异常交易指标的功能，而是盘后对客户交易情况进行监控。繁星某未进行证券现货程序交易。2018 年 5 月 7 日后，叶某无证券现货频繁申报及撤单。公司无法判断证券现货交易目的是否与备兑开仓及行权相关，公司已对单独持有上证 50ETF 现货而不持有期权合约的账户进行筛查。二是在股票期权业务部门下设置客户适当性管理岗并非强制监管要求，而是对岗位设立的建议。公司在实际工作中由客户服务中心负责客户适当性管理岗的具体工作，并设主备岗，客服中心的客户适当性管理岗实际履行公司投资者适当性管理工作。三是本所相关规则中未提及程序化接入测试报告、应进行行权测试、应测试接入的程序或软件的整体架构及风控功能等要求，公司已发现多名客户同时使用同一 IP 地址的异常情况。

针对银河期货在纪律处分过程中提出的异议理由及申辩意见，上交所所认为，一是盘后监控无法及时对客户交易行为进行实时监控，不符合本所对证券现货异常交易行为管理的要求。经核查，繁星某开展了属于本所规则定义的程序交易；而叶某在 5 月 7 日后无频繁申报及撤单与实际情况不符。公司可以通过建立健全有效的证券交易和资金监控系统，对客户证券现货交易与期权交易情况是否匹配、交易目的是否为与备兑开仓及行权相关予以实时监控，并非公司所称无法判断；同时，公司对单独持有上证 50ETF 现货而不持有期权合约的账户进行筛查是盘后控制、事后控制，不是对委托交易的前端控制，不能对客户交易目的管理发挥作用，不符合本所前端控制相关规定要求。公司第一点申辩理由不能成立。

二是交易参与人应当向本所提交负责股票期权业务的高级管理人员与相关业务人员名单。而公司在现场检查中提供的人员名单与向本所报备的《期货公司股票期权经纪业务人员情况表》中的信息不符。公司第二点申辩理由不能成立。

三是期权经营机构应当根据程序交易管理制度，对客户使用自有、第三方提供或者期权经营机构提供的交易软件或接口进行程序交易的申请进行审核、测试及认证。其中，测试报告、行权测试、应测试接入的程序或软件的整体构架及风控功能等内容为程序交易管理制度中的必要内容。如无上述内容，则公司程序交易管理无法实际发挥前端控制、防范程序交易风险的作用。公司第三点申辩理由不能成立。

最后，基于上述违规事实和情节，上交所纪律处分委员会审核通过，根据《股票期权交易规则》第一百五十七条、第一百五十九条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》的有关规定，上交所作出如下纪律处分决定：对银河期货有限公司予以暂停股票期权经纪业务（限于新增客户）相关交易权限 3 个月的纪律处分，即自 2019 年 9 月 12 日至 2019 年 12 月 11 日银河期货有限公司不得接受新增客户委托进行股票期权交易。

事实上，不久前中国期货业协会已经对银河期货风险管理子公司银河德睿资本管理有限公司在场外个股期权交易，场外个股期权标的超范围方面的违规行为作出了纪律惩戒的处罚。

今年8月19日，中国期货业协会发布《关于对银河德睿资本管理有限公司作出纪律惩戒的决定》，中国期货业协会称，根据《中国期货业协会纪律惩戒程序》等自律规则的有关规定，我会对在2019年风险管理公司现场检查中发现的银河德睿资本管理有限公司的违规行为进行了调查、审理，现已调查、审理完毕。

经中国期货业协会查明，银河德睿资本管理有限公司在业务开展过程中存在与敏感客户进行场外个股期权交易，场外个股期权标的超范围的行为，不符合协会《关于进一步加强风险管理公司场外衍生品业务的通知》（中期协字〔2018〕118号）第六条、第七条的相关要求。

上述行为违反了《期货公司设立子公司开展以风险管理服务为主的业务试点工作指引》（2014年8月26日修订发布）第四条的相关规定。根据《中国期货业协会纪律惩戒程序》第二十条的规定，中国期货业协会第五届理事会自律监察委员会审议决定： 给予银河德睿资本管理有限公司“训诫”的纪律惩戒。

股票期货火爆背后 风控问题仍需引起行业重视

据了解，股票期权合约为上交所统一制定的、规定买方有权在将来特定时间以特定价格买入或者卖出约定股票或者跟踪股票指数的交易型开放式指数基金（ETF）等标的物的标准化合约。

简单地说，期权是一种权利，赋予你在约定时间，用固定的价格买入或卖出标的资产的权利。如果市场走势有利于你，你就可以行权，赚取市场价和执行价之间的差价利润，如果市场走势不利于你，你就可以不用行权。

今年上半年，上证50ETF期权合约曾经一天暴涨192倍，期权市场的火热，吸引了大量的期权投资者入场。

截至8月底，50ETF期权投资者账户总数为387679户（经纪业务客户账户总数为387501户）。8月新增经纪业务客户账户数8243户。而2018年年末，期权投资者账户总数为30.78万，即今年前8个月账户数已经增长了26%。

持仓量一路飙升的同时，今年期权的成交量也一路攀升。

今年1-8月，50ETF期权累计成交了4.02亿张，日均成交量为246.93万张，较去年大幅增长89.75%。值得注意的是，2018年全年累计成交3.16亿张，日均成交130.13万张，今年前8个月的累计成交量已经远超去年去年。

随着上证50ETF期权的持仓量和成交量屡创新高，期权业务不断火爆，券商和期货公司均在期权经纪业务上疯狂抢占市场。

截至目前，已有85家证券公司、25家期货公司开通股票期权经纪业务交易权限，60家证券公司开通股票期权自营业务交易权限，10家证券公司为50ETF期权主做市商，4家证券公司为50ETF期权一般做市商。

据上交所股票期权市场发展报告显示，银河期货2018年股票期权业务成交量占据了4.7%的市场份额，排名行业第二，鲁证期货成交量占据了7.20%的市场份额，稳居行业第一名。今年8月银河期货的股票期权成交量占市场份额高达5.431%，今年以来累计成交量为5.851%，升至行业第一，成功超越去年的行业第一鲁证期货，鲁证今年累计成交量占市场份额4.358%，降至行业第二。

此次，作为期货公司股票期权业务龙头的银河期货及风险管理子公司遭到处罚，一方面凸显了监管层维护期权市场交易秩序的决心，另一方面也暴露出期货公司在股票期权业务方面依然存在不少问题，需要引起行业的重视。

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