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跨境电商企业出口退税的操作明细流程

随着跨境电商物流的发展，很多跨境B2C的卖家开始使用海外仓储的服务。头程使用海/空运派送，都是以一般贸易清关的，这种方式在符合出口退税条件下是可以退免税的，所以正在做海外仓的中小卖家也需要关注起来。

一、跨境电商B2C卖家哪些情形可以出口退税?

国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税，目前跨境电商卖家适用的情形可包括：

海外仓头程(海运/空运/快递)发货

FBA头程(海运/空运/快递)发货

国际快递发货

二、出口退税需准备的材料、资格、形式与流程

出口到退税基本流程图：

与供应商确认好需要出口商品的发票名称、数量

——跟供应商开具发票的到位时间——准备出口货物的资料——报关出口——出口退税的备案申报——审核——税款退付、退税清算

备注：准备出口货物的报关资料有：报关合同、商业发票、装单箱资料、电子档报关草单、委托报关的还需要一份委托报关书。

出口退税需要以下资料，包括采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话，还需要提供产品的商检单。

哪些企业有资格做出口退税?

有工商登记(营业执照)、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业

2. 有工商登记(营业执照)、税务登记、无外贸易经营者备案的生产企业

退税的形式是怎样的?

退税形式分三种：1.出口免税并退税;2.出口免税不退税;3.出口不免税也不退税;出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用这个政策的主要是税法列举限制出口的货物。

出口退税货物应具备的条件：

1.必须属于增值税、消费税征税范围的货物

2.必须是报关离境的货物

3.必须是在财务上做销售处理的货物

4.必须是出口收汇并已核销的货物

PS：

外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

十部门：申报出口退税可将出口信保赔款视为收汇

4月22日，税务总局、人民银行等十部门发布《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》（下称《通知》），《通知》提出，企业申报退税的出口业务，因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，将出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出口退税。

《通知》提出，进一步加大助企政策支持力度。强化出口信用保险与出口退税政策衔接，企业申报退税的出口业务，因无法收汇而取得出口信用保险赔款的，将出口信用保险赔款视为收汇，予以办理出口退税。完善加工贸易出口退税政策，对出口产品征退税率一致后，因征退税率不一致等原因而多转出的增值税进项税额，允许企业转入进项税额予以抵扣。挖掘离境退税政策潜力，进一步扩大境外旅客购物离境退税政策覆盖地域范围，推动更多优质商户成为退税商店。

《通知》提出，进一步提升退税办理便利程度。大力推广出口业务“非接触”办理，积极支持引导出口企业采用“非接触”方式办理口岸和跨境贸易领域相关业务。原则上出口企业通过网上渠道提交申报电子数据后，即可申请办理出口退税申报等事项，无需提交纸质资料。

同时，持续精简出口退税环节报送资料，进一步精简委托出口货物退税申报、融资租赁货物出口退税申报、来料加工免税核销申报环节的报送资料。积极推行出口退税备案单证电子化。进一步提升出口退税申报便利水平，持续扩大出口退税申报“免填报”范围。进一步压缩出口退税办理时间，2022年将进一步压缩至6个工作日内，并全面实现退库无纸化。进一步提高出口货物退运通关效率，优化简化出口退税事项办理流程。

《通知》提出，进一步优化出口企业营商环境。帮助企业提高出口业务办理效率，进一步压缩出口单证收集、流转时间，加速申报出口退税。支持跨境电商健康持续创新发展，加快推动各地跨境电商综试区线上综合服务平台建设。引导外贸综合服务企业健康成长，鼓励外贸综合服务企业采用无纸化方式申报出口退税、电子化方式管理出口退税备案单证。加强信息共享引导企业诚信经营。积极营造公平公正的营商环境，对虚假出口、骗取出口退税等违法犯罪行为加大联合打击力度。

建行山东分行：多措并举助力山东外贸提质增效

中央经济工作会议指出，要更大力度推动外贸稳规模、优结构，更大力度促进外资稳存量、扩增量，培育国际经贸合作新增长点。

据统计，2022年山东省外贸进出口总值3.33万亿元，同比增长13.8%，再创历史新高。外贸的稳增长离不开金融保障，建设银行山东省分行积极践行“人民金融为人民”的理念，多措并举助力山东外贸行稳致远、提质增效。

释放金融活水，稳住外贸基本盘

受到国际环境复杂严峻、疫情冲击等因素影响，山东省外贸企业生产经营面临的困难和挑战增多。2022年5月，山东省商务厅会同省地方金融监管局、人民银行济南分行联合印发了《山东省“齐鲁进口贷”业务实施办法（实行）》，旨在为资源能源性商品、机电高技术装备和农产品等重要民生消费品进口企业提供金融服务，助力外贸稳增长、提质效。建行山东分行积极响应、上下联动，靠前跟进解决企业融资需求，迅速落实“齐鲁进口贷”首批投放。

疫情期间，山东分行利用“跨境e+”“单一窗口”跨境快贷等电子渠道保障外贸企业国际业务单证、融资业务需求，为企业办理国际信用证付款业务、贸易融资投放开通“绿色通道”。

“我们没有跑银行，建行跨境快贷操作简便、放款快，帮我们缓解了资金压力。”淄博某外贸企业负责人感慨地说。这是山东分行推出跨境快贷产品，为外贸企业提供“纯信用、无抵押、全线上”融资业务的新举措。该公司融资以后，出口额大幅增长，企业发展获得了新生。

国行有担当，助企有情怀。随着疫情政策不断优化调整，山东分行一如既往加大对外贸企业的支持力度，帮助外贸企业纾解困难、弥补冲击损失、修复增长动力，通过创新信贷产品、增加延期还本付息规模、扩大展期范围、主动降低融资成本等方式，充分满足客户资金需求，提供高效贴心的金融服务。

2022年，新发放企业贷款加权平均利率为4.35%，比上年低25个基点，企业融资贵问题持续得到缓解，外贸发展韧性与活力逐渐恢复，为稳住外贸基本盘贡献了建行力量。

创新跨境业务，助企融入双循环

2022年11月10日，主题为“江河奔海·共向未来”的世界入海口城市合作发展大会在山东东营举行，山东分行作为唯一受邀金融机构独家通过“全球撮合家”平台承办会议并现场参会，建行新加坡分行、胡志明分行、东京分行、首尔分行等境外机构设11家分会场，邀请30多个国家百余座城市以不同形式参会，逾500家企业参与线上活动。这是山东分行服务国家重大战略、践行新金融理念、助力外贸企业深度融入国际国内双循环新发展格局的又一次生动实践。

“全球撮合家”是建行2019年末在同业中率先推出的B2B跨境智能撮合平台，面向境内外企业提供免费跨境撮合服务，着力解决跨境交易不对称和交易成本高等痛点难点。

山东分行用好用活“全球撮合家”平台，植根ESG先进理念，积极助力外贸企业扩大国际交流与合作。加拿大某大型商超企业急需批量采购可降解方便袋、纸杯等产品，该企业通过建行多伦多分行“全球撮合家”平台发布需求信息。建行境内外分行了解情况后，及时邀请到潍坊某生物科技公司与境外客户线上洽谈，并通过视频向采购方实时实地反馈相关情况，为双方签订长期供货协议创造了条件。协议签订后，双方均表达了通过建行长期处理交易资金业务的愿望。

汇率变化对外贸企业的影响是深层次的，企业在选择融资币种时，如果对汇率波动、外币资金利率变化缺乏前瞻性考量，就会影响汇兑利润甚至背负偿付压力。山东分行积极响应外贸企业汇率避险需求，协助企业健全汇率风险管理体系，开通汇率避险业务“绿色通道”，支持企业扩大跨境人民币结算，优化外汇衍生品业务管理和服务，大大降低了企业避险保值成本。

岁末年初，山东省涌现外贸企业组团出海拓市场“潮”，也因此释放出“拼经济”的强烈信号。山东分行快速作出反应，主动靠前服务企业“海外抢单”融资和规避汇率风险，为稳外贸提供金融保障。2022年12月，威海市组织20余家纺织服装企业赴日本东京参加第36届亚洲纺织成衣展，威海分行梳理1677家纺织服装外贸企业，全力支持威海外贸企业出海拓市场。通过为客户设计综合融资支持方案、开展“跨境快贷-信保贷”买断“白名单”业务，主动对接支持了部分参展小微外贸企业的融资需求，同时为迪尚、联桥等企业提供了跨境融资、贸易融资等金融服务。

近年来，山东分行不断推进国际业务产品迭代创新，加大对山东外贸企业的信贷投放，累计投放鲁贸贷7.61亿，在全省同业金融机构中排名第一。

量身定制服务，支持外贸新业态

近年来，山东跨境电商、海外仓、市场采购贸易等外贸新业态蓬勃发展，在为山东外贸注入新动能的同时，也对金融产品服务提出了更高要求。

如何满足外贸新业态的需求？建行山东分行进行了大胆尝试。

凭借强大的综合服务能力和集团优势，融入和对接以跨境电商为代表的外贸新业态金融需求，提升客户的满意度获得感。山东分行言必行、行必果。

在2022中国（山东）跨境电商交易博览会上，山东分行围绕金融服务发展新格局、多措并举促进跨境电商发展等方面，展示“跨境e汇”“全球撮合家”等服务产品，以及外贸新业态金融服务领域的新成果，与来自全省的参展商、采购商开展广泛的交流与合作，赢得了与会各方的青睐与支持。

积极适应外贸新业态市场主体分散、小微企业众多、业务小额高频等特点，不断加大数字化建设和新技术应用，持续强化结算和融资产品创新，在满足交易真实性审核的基础上，提供普惠安全的线上金融服务和个性化金融服务需求。

针对外贸新业态发展速度快、资金周转效率会直接影响企业的业务增速的实际，通过搭建交易电子信息平台，为跨境电商等市场主体提供便捷的结算渠道。山东分行与临沂工程物资采购市场、烟台三站市场采购贸易联网平台实现系统直联后，通过开展市场采购贸易经营者、外贸代理企业提供账户签约、收汇、结汇一体化服务，内外贸一体化市场培育机制加速形成。

展望未来，山东分行将持续加大改革创新力度，推出更多惠及外贸企业的优质金融“套餐”，协力培育外贸企业参与国际经济合作和竞争新优势，助推山东外贸产业新业态提质增效、迭代升级。

建行山东分行，履行国有大行担当，服务国家发展战略、助力山东外贸高质量发展，永远在路上……（贾少华）

出口易李洲：出口物流关税有哪些“内幕”？

【亿邦原创】4月20日消息，在“2017亿邦产业电子商务峰会”上，出口易前华东区负责人李洲发表了题为《出口物流关税的这些小内幕 你可能还没听过》的公开演讲，他指出，做跨境电商一定要学习关务和税务的知识，了解各个国家报关、清关的流程和规则，只有这样才能不会给自己带来不必要的损失。

出口易前华东区负责人李洲

据了解，此次会议由亿邦动力网主办，围绕“产业奇点”的主题展开，分别从工业、农业、资本跨境电商、汽车等多个产业展开探讨新势力、新思维、新科技、新空间及新典范等内容。在本次会议中，找钢网、大搜车、普天药械网、慧聪网、磁金融、嘉御基金等多个企业出席并发表演讲。

（温馨提示：本文为速记初审稿，保证现场嘉宾原意，未经删节，或存纰漏，敬请谅解。）

以下是演讲实录：

李洲：大家好，我是李洲，很早之前就参加过亿邦动力的一些会议。我有一次演讲完之后，有人和我合影，我以为讲得挺好的，其实不是，他们说我长得像周杰伦！

我今天讲的内容最主要的就是关务和税务。物流环节非常重要，最早一批做跨境电商的商铺是谁呢，以深圳、香港那边的卖家居多。为什么会出现这些跨境电商的卖家，或者说他们的成长速度这么快有没有人知道。最主要的原因，一个是差价；一个是物流。最早，跨境电子商务企业的成长靠的是香港邮政，按克计费，一个数据线，一个U盘只要几块钱，甚至一块钱都不要的运费，就可以运输到美国买家手里，这是它们疯狂成长非常重要的原因，所以说物流这个环节非常重要。

关于关务和税务，想和大家做一个分享，希望在未来生意中能够帮助到大家。在跨境电商当中一款产品，或者说一个物品，最终到了消费者手里中间会有几个环节。经过海关检验检疫，交税，包括结汇，再通过运输，最终到达国外买家手里。中间有两个环节是比较关键的，一个是中国海关，还有一个是目的地海关。

第一，关务，涉及到报关。报关要在国内向中国海关陈述我们的产品是什么，内容包括产品的品名，申报的价值，包括品牌，还有你的产品是否要做单独的保管。大家不要小看报关的事情，我们在前几年遇到一个事情，有一个商铺在发送一票快递到美国的时候，其实它的产品是有品牌的，但是这个品牌是国内工厂的品牌。大家不要以为只有海外一些大牌，海关才会去卡你。在报关环节会有一个单独报关，你自己是报关的主体。因为现在很多市场上的物流公司，他会把大多数商家的货集中在一起，用一个主体进行报关和出口。单独报关，一个可以用来退税；第二，可以证明这个货物是你的。

在海外就会涉及到清关，分为跨境清关和商业清关，也会涉及到清关主体。如果你是通过邮政包裹出去的话，就不会出现商业清关，都是通过邮政清关的方式进行清关的。在这里我和大家讲一点，2016年检验检疫机构发布的关于报关的调整。原海关监管条件是AB或者是B，全部调整为A。有人知道A和B是什么意思吗？A是进口商品，B是出口商品，这15个产品主要集中在儿童玩具类，这类产品在2016年以前需要自己做商检才能出口，2016年开始这些产品不用做商检就可以直接出口了。在2016年之前，这些产品做跨境电商的人，相对来说他们的门槛比较高，或者说做得人稍微少一点。

到了目的国海关之后会涉及到查验的问题，大家千万不要小看查验的问题。每年在跨境电商行业，因为没有注重这个环节损失的资金超过亿元人民币。这不是吹牛的，在欧洲很多产品，像消费类电子产品，电器，包括婴童玩具，医疗用品等等。查验的重点有CE标志，说明书等等。CE的标志，中国出去的产品CE的90%以上都是假的。很危言耸听，大家一定要重视，不是说随便拿一个CE证书就能确保是通过CD认证的。还有说明书，比如发往德国的货物，没有德国的说明书就可能导致这批货物被扣，甚至被销毁。

国外海关怎么检查货物呢，这些机构其实是一些政府部门，并没有太多资金或者能力来做这个事情。打个比方，一个产品，一个单款产品要在英国、德国做一个TOE认证就要花很多钱。他们经常会看货物产品的外包装，CE的标签。还有非常重要的是插线插口，如果把包装打开，一看你的插口不符合，根本不需要检测实际货物产品质量。这是英国的，英国和其它国家插头标准还不一样。它的地线还要有黑色的包裹，包裹的长度也有要求。

这就是插头里面的保险丝，保险丝合不合格怎么判定。它的质量有要求，线的长度也有要求，它不需要拿到专门的检验机构就可以直接判定你的产品不合格。包括插脚有长度、宽度的要求。如果说你的产品是做一些电子类的产品，或者家用电器类的产品，如果你想做欧洲市场，最起码这一点是要满足的，否则就根本不用谈起。如果你不重视这一块，可能产生的损失都是几十万，百万级的损失。

这些都是实际，英国的TRADING STANDARDS类似于中国的消费者协会，他们的检测也是简单粗暴的，看看插头是不是符合标准，保险丝重量达不达标。如果说他觉得不达标的话要求销毁，你不同意，那拉到检测机构检测，基本上也不会通过。

这几年随着海外仓储的发展越来越迅猛，在英国也好，德国也罢，类似这种机构对中国制造的产品越来越严格。但实际上的确有这样的要求，为什么？我们会发现有很多消费者，你知道这些机构为什么会跑去看中国制造的产品是否合格。你以为他们是主动检查吗，不是，是因为消费者投诉了。消费者有一天收到一个产品，包裹还没有打开，里面的东西在动。它的产品在漏电，这里也希望大家能更好把产品质量做好。

美国各类产品查验要点，美国有三个类别的产品要非常专注的。一个是婴幼儿的产品，它要你标注儿童年龄段，要做ASTM的测试。还有一款产品，医疗用品和化妆品，和皮肤接触的。这个要做FDA的标志认证，如果说你们的工厂生产，或者从事和皮肤类接触的产品，当然不包括衣服。比如一些化妆物品，医疗用品，这些产品一定做美国市场要做FDA的认证，因为没有做FDA的认证产生的损失也是以千万和亿级别的损失。

美国还有检查比较严格的知识产权，除了产品LOGO之外，还有你的吊牌也会涉及到。中午吃饭时田总讲到婚纱，婚纱以前最早是直接拿国外的模特图来做。再后来一段时间去头模特，打开很多网站全是去头的模特，再后来是慢慢自己请模特拍照。在国外有一个环节是税务，税务会分出口退税，进口的关税。出口退税，不同产品税率是不一样的，一般是从13-17个点不等。大家也不要忽略这个钱，这个资金是非常多的。我一个朋友是个体户，自己做跨境电商，一个月销售额1万美金左右，他说一年采购资金是40万块人民币左右。

40多万人民币乘以17%是多少，差不多6万块人民币，一年可以请一个员工，如果他自己做出口退税的话。跨境电商，越来越多的企业开始做出口退税，他一开始就要在产品出口时看工厂能不能开增值税发票。还有销售增值税，销售增值税也越来越有这样的要求。包括结汇，很多支付公司可以做结汇的事情。

最后的解决方案是跨境物流方式，海外仓/FBA、国际快递、国际专线、国际小包，从笑效、价格、重量规格限制都有对比。如果你是公司物流负责人，或者是物流负责人的员工，他不一定知道这个产品运费多少钱，但是要有这样的概念，这个产品对各个不同服务的产品要有明确的概念。

今天我分享的内容就这些，谢谢大家。

跨境收单与跨境收款的本质区别与底层逻辑拆解

有留言问到：“收单和收款有什么差别？”。留言区回复得比较简洁，今天说得更详细一些。

我自己以前也遇到过类似问题：“跨境收单和跨境收款到底有什么区别？不都是帮助企业收钱吗？”事实上，虽然两者都涉及资金的流入，但背后的运作模式和底层逻辑截然不同。

之所以容易混淆，源于跨境支付生态的迅速演变。从传统外贸时代，通过银行电汇（TT）实现跨境收款，到如今跨境电商兴起后，资金通道的多样性大幅增加，跨境收单和跨境收款逐渐独立成两大领域。很多新进入的从业者由于对国际支付链路理解不深入，容易将这两种模式混为一谈。

但跨境收单和跨境收款是有区别的：

跨境收单：资金从消费者流向商户端，聚焦于消费者支付环节。像shein、temu（拼多多海外版），aliexpress（阿里速卖通）或一些独立站这种跨境电商平台，就需要有跨境收单机构帮忙收用户的钱并结算给商户。

跨境收款：商户将境外销售收入汇回本国的过程，侧重于商家资金回笼。其核心是商户自己的资金从境外账户流向境内账户。比如中国的商家在亚马逊卖了1万美元的货，亚马逊只负责把钱结算到某个账户，这个账户的钱如何回到中国，就是跨境收款做的事。

一种典型的跨境收单交互：

说明：

上述流程只是跨境收单的一种方式，还有其它多种方式存在，比如入境美元后再结汇。里面还涉及到外管局的审核和交互，都已经简化。也有可能商户直接收美元，然后自己结汇入境。

一种典型的跨境收款交互：

说明：

上面只是其中一种业务形态的示例（结汇入境），现实中收款机构通常提供多种服务。为了方便，把空中云汇做为收款机构的一个例子，当然也可以是WF或Pingpong等。Airwallex（空中云汇）与CITI（花旗）签约，拿到一批VA账户。商户与Airwallex签约后，为商户分配一个VA账号。商户把Airwallex分配的VA账号配置到亚马逊的收款账户。消费者在亚马逊付款后，亚马逊结算时把结算款打到VA账户。CITI通过Airwallex收到VA款，Airwallex给商户的账户增加金额，然后再通过“入境结汇”或“结汇入境”的方式，把资金汇给商户在国内银行的账户。

另外，WF（万里汇）还有一个很牛的功能，就是直接把亚马逊的结算款收款到支付宝账户，然后商户使用支付宝余额直接在1688上进行采购，再供货给亚马逊，形成一个采销收闭环。

在跨境交易里，收单和收款往往被视为分离的环节，收单聚焦于消费者支付环节，收款侧重于商家资金回笼。但一些支付公司正在打破这种传统界限，走向收单、收款一体化，比如Adyen推出了收单和收款一体功能，通过其一体化商务平台，为商家提供一站式的支付解决方案。再比如蚂蚁国际在收单品牌是ANTOM，收款品牌是WF，但其实都是蚂蚁国际旗下业务。

ANTOM（安通环球）是蚂蚁集团旗下的全球收单服务平台，作为蚂蚁集团 “全球化” 战略的重要构成部分，专注于为全球商家供应支付服务。收单服务覆盖中国内地及中国香港、日本、泰国、马来西亚等超 40 个国家和地区的商家，支持超 250 种支付方式、超 100 种交易币种，拥有 15 亿消费账户 。例如，一家中国跨境电商独立站，借助安通环球的线上收银台，能便捷地接收来自欧美、东南亚等不同地区消费者的付款，极大提升了收款效率与覆盖范围 。

WorldFirst（万里汇）是蚂蚁集团旗下的的跨境收款服务商，其核心优势在于提供多币种账户服务，商家可开通美元、欧元、英镑、日元等多种主流货币账户，方便接收来自不同国家客户的款项 。以中国的外贸企业为例，若企业同时向美国、英国、欧盟的客户销售产品，通过万里汇的多币种账户，可直接接收美元、英镑、欧元款项 。

跨境金融服务是一个极复杂的领域，上面的很多概念都做了简化处理，仅供参考。